「ふるさと納税」による税軽減のしくみ

「ふるさと納税」によりご寄附をいただいた方は、寄附金の2,000円を超える金額について、所得税と個人住民税から一定額を上限に軽減を受けることができ、ふるさとに納税したのと同じ効果となります。

税の軽減の試算・自己負担額が2,000円となる寄附額の目安

総務省のホームページを参照ください。

• 総務省ホームページ（外部リンク）

※総務省掲載資料につきましても、あくまでも目安です。正確な計算は、寄附翌年1月1日にお住まいの市区町村にお尋ねください。

税の軽減額の計算方法

所得税の限界税率a％、X円を寄附した場合の控除税額は、次のア、イ、ウの合計額となります。

所得税

（X円-2,000円）×a％・・・ア

個人住民税（基本控除）

（X円-2,000円）×10％・・・イ

個人住民税（特例控除）

（X円-2,000円）×（100％-10％（基本控除分）-a％）・・・ウ

• 所得税の限界税率は、年収により0％～45％の間で変動し、平成26年度から平成50年度については、復興特別所得税を加算した率となります。
• 所得税の控除対象限度額は総所得金額等の40％、個人住民税（基本控除）の控除対象限度額は総所得金額等の30％です。
• 総所得金額等とは、サラリーマンの場合は、給与収入から給与所得控除額を控除した金額、年金受給者の場合は、年金収入から公的年金等控除額を控除した金額です。
• 個人住民税の特例控除額は、個人住民税所得割額の20％が限度です。

年収700万円で夫婦・子なしの計算例

30,000円の寄附をした場合

所得税の限界税率20％／寄附金30,000円

所得税

（30,000円-2,000円）×20％＝5,600円・・・ア

個人住民税（基本控除）

（30,000円-2,000円）×10％＝2,800円・・・イ

個人住民税（特例控除）

（30,000円-2,000円）×（100％-10％-20％）＝19,600円・・・ウ

税の軽減額

ア＋イ＋ウ＝28,000円

自己負担額

30,000円-28,000円＝2,000円

• 所得額、家族構成、寄附額、その他の控除等によって、税の軽減額や自己負担額は変わります。
• 他の地方公共団体に対する寄附がある場合には、それらを合算した額で計算されます。